Ceny transferowe

Organy podatkowe mają prawo do ustalenia, czy transakcje pomiędzy podmiotami powiązanymi odpowiadają warunkom rynkowym. W przypadku braku dostarczenia podczas kontroli wymaganej dokumentacji cen transferowych, przedsiębiorca naraża się na zastosowanie sankcyjnej stawki podatku w wysokości 50%, w stosunku do zaniżonego dochodu.

Głównym celem szkolenia jest zapoznanie uczestników szkolenia z najistotniejszymi zagadnieniami podatkowymi z zakresu transakcji dokonywanych przez podmioty powiązane oraz wytycznymi Ministra Finansów dla kontroli UKS. Przedstawione zostaną zasady sporządzania analizy porównawczej z podziałem na transakcje materialne oraz niematerialne (pożyczki, gwarancje kredytowe, opłaty licencyjne).

Profil uczestnika

Szkolenie jest skierowane do głównych księgowych, kierowników i pracowników działów księgowości.

Program szkolenia

1. Zmiany w zakresie dokumentacji w sprawie cen transferowych na 2017 rok:
   • nowy katalog podmiotów zobowiązanych do tworzenia dokumentacji
   • zakres obowiązków dokumentacyjnych w zależności od wielkości podmiotu
   • dokumentacja podstawowa
   • analiza porównawcza
   • dokumentacja „master-file” - podatnicy, których przychody lub koszty przekroczą w danym roku 20 000 000 euro, będą także zobowiązani do przygotowania dokumentacji grupowej, tzw. master-file, prezentującej mechanizmy rozliczeń z perspektywy grupy
   • sprawozdania dołączane do zeznań podatkowych
2. Zasada swobody kształtowania warunków umów w świetle obostrzeń w zakresie cen transferowych:
   • wpływ na sposób ustalania warunków w transakcjach z podmiotami powiązanymi
   • cena rynkowa a cena transferowa
3. Dokumentacja transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi
   • limity decydujące o obowiązku sporządzenia dokumentacji
   • weryfikacja przekroczenia limitów w praktyce
   • elementy dokumentacji, a ich wpływ na rynkowość transakcji
   • ewentualne sankcje
4. Metody szacowania dochodów:
   • metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej
   • metoda rozsądnej marży koszt plus
   • metoda ceny odprzedaży
   • metody zysku transakcyjnego
5. Praktyczne wskazówki w zakresie sporządzania dokumentacji transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi na wybranych przykładach:
   • dokumentacja transakcji sprzedaży towarów
   • dokumentacja usług finansowych (pożyczki, cash pooling, niedostateczna kapitalizacja)
   • dokumentacja usług niematerialnych (doradcze, wsparcie IT, podział kosztów, refakturowanie)
   • dokumentacja transakcji opartych na refakturowaniu
6. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych i interpretacje organów podatkowych w zakresie cen transferowych
7. Ceny transferowe a podatek u źródła (z uwzględnieniem regulacji dotyczących zakładu w rozumieniu umów o unikaniu podwójnego opodatkowania)
8. Zawieranie porozumień w sprawach ustalania cen transakcyjnych:
   • rodzaje porozumień
   • dokumenty załączane do wniosku
   • postępowanie w sprawie porozumienia
   • decyzja w sprawie porozumienia
9. Sankcje wynikające z niedopełnienia obowiązków w zakresie dokumentacji podatkowej:
   • nieuznanie części kosztów
   • 50% podatek dochodowy
   • sankcje związane z korektą podatku VAT
   • odpowiedzialność karna skarbowa

Metody szkoleniowe

• wykład
• dyskusje
• prezentacje

Informacje i zgłoszenia

tel.: (22) 250 12 12
fax: (22) 250 12 13
infobiztech@infobiztech.pl